Sobre as opções de compra de ações Opções como parte dos planos de remuneração dos funcionários Mais e mais empregadores estão outorgando opções de ações aos funcionários como parte de seus programas de remuneração. Uma gestão cuidadosa das oportunidades oferecidas por suas opções de ações pode ajudá-lo a construir uma carteira de investimentos ou melhorar sua situação financeira. Opções de ações ajudar a criar uma cultura de propriedade As empresas que emitem opções de ações para seus funcionários estão, de fato, emitindo o direito de possuir uma parcela da empresa. Os empregados que são concedidos opções de ações têm um interesse adquirido no desempenho das ações da sua empresa. Um aumento no desempenho dos empregados pode ser refletido na rentabilidade da empresa, o que, por sua vez, beneficia o preço das ações. Além disso, uma vez que as opções de ações tendem a ser concedidas em horários regulares, com períodos de aquisição em intervalos no futuro, as opções de ações aumentam o comprometimento dos funcionários com sua empresa. Dois Tipos de Opções de Estoque Dica: Verifique as regras do plano para ver se você é elegível para NSOs e / ou ISOs. Existem dois tipos de opções de ações, classificadas por seu status tributário. Opções de ações não qualificadas (NSOs) são opções de ações mais tradicionais que não atendem a certos requisitos do IRS que permitem tratamento fiscal especial. Com NSOs, você será tributado quando você exercer as opções de ações. O IRS cobra imposto de renda ordinário, imposto de segurança social e impostos Medicare sobre a diferença entre o valor justo de mercado quando você exerce as opções de ações eo preço de concessão. Opções de ações de incentivo (ISOs) satisfazem os requisitos do IRS para tratamento fiscal especial. Com ISOs, você não tem que pagar impostos de renda regulares no momento de exercício, mas você deve manter suas ações pelo menos um ano a partir da data do exercício e dois anos a partir da data de concessão, a fim de receber tratamento fiscal especial. Se você decidir vender suas ações após o período de espera, estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital (ao contrário do imposto de renda com os NSOs) sobre a diferença entre o preço de venda eo preço de concessão. Se você vender suas ações antes do período de espera especificado, essas ações vendidas estão sujeitas a uma disposição desqualificante, o que significa que você será obrigado a pagar impostos sobre o rendimento geralmente sobre a diferença entre o valor justo de mercado no exercício eo preço de concessão. Fatores a considerar ao exercitar opções de ações Estas são algumas coisas que você pode considerar quando exercer suas opções de ações. Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações. O que você pode ganhar esperando. Quais são suas expectativas para a valorização do preço das ações eo mercado em geral Quanto tempo permanece até a opção de compra expirar Você precisa agir rapidamente, ou você tem mais tempo As regras de seu plano. Você não tem que exercer todas as suas opções de ações ao mesmo tempo, no entanto, os mínimos e as taxas podem ser aplicadas. As regras do seu plano terão os detalhes. Suas necessidades financeiras atuais e futuras. Esta é uma oportunidade para melhorar o fluxo de caixa atual ou um investimento para o futuro Sua situação fiscal atual e futura. O exercício de opções de ações tem conseqüências fiscais. Você estará no mesmo, uma maior ou menor faixa de imposto quando estiver pronto para exercer suas opções Sua tolerância ao risco. Você está pronto para enfrentar os mercados potenciais altos e baixos, ou você está procurando um investimento mais estável Planejamento Estadual: Seguro de vida no planejamento imobiliário Usos do seguro de vida Seguro de vida está presente em quase todos os planos imobiliários e serve como uma fonte de apoio, Cobertura de despesas e liquidez para pagar impostos sobre a morte, pagar despesas, financiar contratos de compra e venda de negócios e às vezes para financiar planos de aposentadoria. Para pequenas propriedades, o montante de exclusão aplicável (2 milhões por pessoa por propriedade), os impostos de morte não são uma consideração significativa. Por esta razão, propriedade de seguro como um dispositivo de poupança de impostos não é crítica. O principal item que os proprietários de política deve estar ciente de é garantir que os beneficiários estão bem previstos pela apólice de seguro escolhido. Para grandes propriedades com mais ativos do que o montante da exclusão aplicável de 2 milhões, o seguro de vida é um componente essencial do plano imobiliário. Implicações fiscais do seguro de vida e sua propriedade Os rendimentos do seguro de vida que são recebidos pelos beneficiários após a morte do segurado são geralmente livre de imposto de renda. No entanto, existem três circunstâncias que fazem com que o seguro de vida seja incluído na propriedade dos decedents: Os rendimentos são pagos ao executor da propriedade dos demitidos. O decedent à morte possuía um incidente de propriedade na política. 13 Há uma transferência de propriedade dentro de três anos de morte (uma regra de três anos deve ser observada). 13 Um incidente de propriedade inclui o direito de ceder, cancelar, nomear beneficiários, mudar beneficiários e contrair empréstimos contra as reservas de caixa. Objetivos de Planejamento para Seguros O seguro de vida tem muitos usos em um plano imobiliário, incluindo liquidez imobiliária, Substituição de renda e acumulação de riqueza. Existem muitos tipos diferentes de políticas a considerar, a diferentes níveis de preços, que estão além do escopo deste artigo. As políticas podem ser de propriedade de muitas maneiras, como descrito abaixo. (Para ler mais sobre os diferentes tipos de seguro de vida disponível, confira Seguro de Vida de Compra: Termo versus Permanente. Políticas de Vida Permanente: Todo Vs. Universal e Variável vs Variável Seguro de Vida Universal.) Tipos de Seguro First-to-Die Life Insurance Política Também conhecido como seguro de vida conjunto, esta é uma apólice de seguro de grupo onde os benefícios são pagos ao segurado sobrevivente após a morte de um dos membros do grupo segurado. A apólice de seguro pode ser concebida como uma vida inteira ou política de vida universal. Uma política de primeiro a morrer pode reduzir os impostos sobre a morte do primeiro cônjuge se a dedução conjugal ilimitada não é totalmente utilizado. Seguro Seguro de vida de sobrevivência. Também conhecido como segundo a morrer, é semelhante à vida comum, em que a política assegura duas ou mais pessoas. No entanto, a vida de sobrevivência vale para a última morte em vez da primeira. Porque o benefício não é pago até o último segurado morre, a expectativa de vida é maior e, portanto, o prémio é menor. Políticas de sobrevivência são tipicamente políticas de vida inteiras ou universais e são geralmente escritas para segurar marido e mulher ou um pai e filho. O produto da apólice pode ser usado para cobrir impostos imobiliários, para prover herdeiros ou para fazer uma contribuição de caridade. O prêmio de uma política de segundo a morrer é geralmente menor do que para políticas separadas porque o prêmio é baseado em uma idade comum e as despesas administrativas da empresa de seguros são menores com uma política. Tipos de Seguros de Vida Trust Arrangements Revogável Life Insurance Trust Neste acordo, o concedente nomeia a confiança como beneficiário de apólices de seguro de vida, mantendo o direito de revogar a confiança e outros direitos de propriedade. Isso é freqüentemente recomendado para famílias mais jovens com ativos relativamente modestos, mas políticas de seguro de vida substanciais. IRREVOCABLE Life Insurance Trust O propósito deste acordo é excluir o produto do seguro de vida da propriedade do primeiro cônjuge a morrer e da propriedade do cônjuge sobrevivo. O cônjuge pode ser o beneficiário de renda vitalícia, mas não pode ter qualquer direito ou poder sobre o principal de confiança, exceto pelo critério dos curadores. Considerações de propriedade A grande questão em relação ao seguro no planejamento imobiliário é quem deve possuir a política. As seguintes são algumas vantagens e desvantagens dos cenários de propriedade: Se uma apólice de seguro de vida é de propriedade do segurado, a vantagem é que ele continuou o controle da política e qualquer propriedade nos valores de caixa associados de uma política permanente. No entanto, o benefício por morte desta política estaria sujeito a imposto de propriedade e a inclusão de três anos seria aplicável se a sua transferência fora da propriedade. 13 Se o cônjuge do segurado possui a apólice, você poderia argumentar que o segurado tem algum controle indireto da apólice e qualquer valor em dinheiro associado. A desvantagem é que o custo de substituição da política seria incluído na propriedade do cônjuge, e se o cônjuge morre antes do segurado, é possível que a política pode reverter para o segurado e ser incluído em sua propriedade. 13 Se os filhos do segurado possuíam a apólice, a vantagem é que o benefício de morte seria incluído na propriedade das crianças, e não os pais. Mas aqui novamente, o segurado tem controle zero sobre a política, e se as crianças são menores de idade que exigiria a nomeação onerosa de guardiães legais antes de benefícios podem ser pagos. 13 A apólice também pode ser de propriedade de um fideicomisso revogável, onde o segurado ainda pode controlar a apólice eo produto da morte está protegido contra potenciais credores do segurado. Mas, porque o segurado tem um incidente de propriedade através da confiança revogável, o benefício de morte é includable nos segurados imobiliário bruto e poderia ser acessível aos credores estates. 13 Se a apólice for, em vez disso, de propriedade de um fideicomisso irrevogável conforme mencionado acima, não há inclusão na propriedade bruta, e há um mecanismo embutido através da linguagem de confiança para a continuação da apólice se o segurado se tornar incompetente. A desvantagem é que o segurado não recuperar qualquer controle sobre a política e não pode revogar a confiança. Nomear Beneficiários para o Seguro de Vida Se um indivíduo é nomeado como beneficiário de uma apólice, enquanto é barato de executar uma vez que não foi usado um fideicomisso , Pode levar a alguns desafios. O maior problema com esta estratégia é que o falecido não pode exercer qualquer controle sobre o produto da morte. O indivíduo que herda os benefícios de morte pode usar o dinheiro por qualquer motivo, mesmo se o dinheiro foi reservado para pagar impostos de propriedade ou custos de liquidação. Se o beneficiário for menor, os desafios provavelmente aumentarão. Se uma propriedade é nomeada beneficiária da apólice, os benefícios de morte são includable na propriedade bruta decedentes e estão sujeitos às reivindicações dos credores estates, e isso sem dúvida aumentará os custos de sucessão. Se, no entanto, o beneficiário é um fideicomisso irrevogável, o administrador pode ser dado amplos poderes para distribuir ou reter os benefícios disponíveis para a propriedade segurados, os ativos são protegidos dos credores e supervisão dos ativos trusts podem ser atribuídos a gestores de dinheiro profissional. Os indivíduos devem consultar um planejador financeiro experiente para determinar suas necessidades de seguro de vida e os tipos de políticas que são adequados para suas necessidades de planejamento imobiliário. Planejamento Imobiliário: Problemas de Saúde, Matérias Dinheiro e Morte Planejamento Estadual: Imposto de propriedade O imposto de propriedade é um tipo de imposto de morte, que os impostos são impostos sobre o direito de transferir ou receber a propriedade na morte dos proprietários. Este imposto pode vir na forma de: 13 Imposto de herança 13 Imposto de propriedade, que é avaliado em tudo que você possui ou tem interesse no momento de sua morte 13 O imposto de herança é geralmente imposta por alguns estados sobre o beneficiário de propriedade herdada como um Direito de receber a riqueza, enquanto o imposto imobiliário, que é imposto a nível federal e em alguns estados, é imposto sobre a propriedade de demitidos para o direito de transferência de propriedade. (Tax-Efficient Wealth Transfer pode ajudar os indivíduos com maior patrimônio líquido a reduzir seus impostos imobiliários). O sistema federal unificado de transferência de impostos, que vincula o imposto de doação federal ao sistema tributário imobiliário, exige que todos os presentes tributáveis sejam adicionados ao imposto Antes de calcular o imposto imobiliário devido ou aplicar os créditos apropriados. Em outras palavras, se um falecido fez presentes tributáveis acima dos valores anuais de isenção de 12.000 por ano (para 2008), teria que ser aplicado contra seu montante de exclusão aplicável, que é de 2 milhões. Em geral, um imposto de propriedade federal formulário 706 deve ser arquivado para todos os decedents que são cidadãos ou residentes. O valor do passivo de imposto de propriedade no Formulário 706 será a propriedade bruta total acrescida de doações tributáveis ajustáveis igual ou superior ao valor do equivalente de crédito aplicável para o ano de morte. O executor da propriedade é responsável pelo pagamento do imposto. Uma declaração de imposto de propriedade para um cidadão ou residente precisa ser arquivada somente se a propriedade bruta exceder o montante de exclusão aplicável listado abaixo. Como os impostos são calculados O cálculo para o imposto de imposto sobre o património líquido começa com o imóvel bruto. A propriedade bruta inclui todos os bens pertencentes ao falecido ou a propriedade dos decedents, incluindo todos os ativos de sucessão (contas individuais, inquilinos em comum, propriedade comunitária, etc.) e ativos não-sucessão (contas conjuntas, seguro de vida, IRAs etc. .). A propriedade bruta é então reduzida pelo seguinte: Despesas funerárias. 13 Despesas de administração da propriedade. 13 Reclamações contra a propriedade. 13 Hipotecas não pagas sobre, ou qualquer endividamento em relação a, propriedade onde o valor do interesse dos decedents está incluído no valor da propriedade bruta. 13 Esses valores estão sujeitos às leis que regem a jurisdição na qual o falecido residiu. O valor líquido torna-se a massa bruta ajustada. Uma vez que a dedução conjugal e deduções de caridade são subtraídos da propriedade bruta ajustada, chegamos ao valor da propriedade tributável. Em seguida, todos os presentes tributáveis são adicionados (ou seja, presentes cumulativos feitos a indivíduos que excederam o montante de exclusão anual) para chegar a uma base tributável. A base de tributação é então multiplicada pela taxa de imposto adequada. Para as sucessões dos decedents, e os presentes feitos após 2006, a taxa máxima para o imposto de propriedade eo imposto de presente para 2008 e 2009 é 45, mas a taxa pode variar de 18 a 45 dependendo do valor da propriedade taxable. Uma vez que o imposto tentativo é calculado, o montante é reduzido pelo montante de crédito aplicável e qualquer presente ou estado impostos de morte já paga. O resultado é o imposto imobiliário líquido. Os contribuintes individuais devem trabalhar com um profissional para garantir que os seus impostos imobiliários são calculados com precisão. Mesmo o IRS admitiu que o imposto de propriedade é uma das áreas mais complicadas do código tributário e incentiva os contribuintes a trabalhar com um profissional de imposto de propriedade que tem experiência considerável no campo. Valorização dos activos Os activos imobiliários são avaliados pelo justo valor de mercado, a menos que seja utilizada uma valorização de uso especial (ou seja, interesses comerciais, empresas de capital fechado, etc.). A maioria das propriedades que são legadas através de uma propriedade recebem um step-up em base, o que significa que a base de custo da propriedade herdada assume uma avaliação de data de morte. Esta é uma bênção incrível para a pessoa que herda a propriedade que uma vez teve uma base de baixo custo, o que teria subjacentes a maiores ganhos de capital potencial. Por exemplo, Mary possui 200.000 ações da IBM (NYSE, IBM) em seu portfólio, mas seu preço de compra ajustado é de apenas 40.000. Seu ganho de capital potencial. Se vendido, é de 160.000. Vamos dizer que Mary morre e deixa seu filho Joe todas as ações da IBM, para o qual o valor da data de morte é de 200.000. Joes base de custo agora se torna 200.000, e não Marys 40.000, por isso, se ele decide vender o estoque na próxima semana, quando o estoque vale 205.000, seu ganho de capital seria apenas 5.000 Isso é o benefício de receber um step-up na base. Para que certos ativos transferidos ou dotados permaneçam fora da propriedade, eles devem passar a regra de três anos. Isto aplica-se a transferências de seguro de vida pelo segurado e qualquer imposto de presente pago out-of-pocket sobre presentes no prazo de três anos de morte. Planejamento Imobiliário: Seguro de Vida no Planejamento Imobiliário Ao organizar seus assuntos, você precisa estar ciente das taxas de imposto e outras regulamentações. Os impostos sobre herança podem ser complicados. A maioria das pessoas tem que lidar com eles em um momento muito inconveniente. É melhor aprender as leis agora para que você esteja pronto mais tarde. Herança é uma faca de dois gumes, como deixar o dinheiro pode criar encargos fiscais imobiliários. Optar por um plano de seguro de vida pode ajudar a mitigar esses encargos. Planejamento imobiliário pode ser desagradável, mas a fim de obter o benefício integral do que herdou, é importante estar preparado para os impostos relacionados. Alterações à legislação federal afetarão a forma como os seus bens são tratados uma vez que você tenha desaparecido - esteja preparado. Planejamento imobiliário não é apenas para a herança. Alto líquido-valor indivíduos, que planejar adequadamente, pode dom seu dinheiro e economizar em impostos. Com alguma preparação, você pode salvar seus herdeiros de pagar um imposto de propriedade hefty. Aqui estão algumas dicas. O máximo de tempo de vida para os impostos do presente é 5,12 milhões. No entanto, pode cair para 1 milhão. Aqui está o que isso significará. Diminuir o valor de sua propriedade tributável e evitar que o homem do imposto de recebê-lo uma última vez. Quando se trata de planejamento financeiro, muitas pessoas ignoram o aspecto crítico do planejamento imobiliário. Perguntas Frequentes Embora ambos os termos sejam freqüentemente usados para descrever o desempenho de um investimento, rendimento e retorno não são um e o mesmo. Saiba como os agentes, corretores de imóveis e corretores são muitas vezes considerados os mesmos, mas na realidade, essas posições imobiliárias têm diferentes. Como muito poucos ativos duram para sempre, um dos principais princípios da contabilidade de exercício exige que um custo de ativos seja proporcional. Um empréstimo de taxa de juro variável é um empréstimo em que a taxa de juro cobrada sobre o saldo em dívida varia conforme o interesse do mercado. Perguntas Frequentes Embora ambos os termos sejam freqüentemente usados para descrever o desempenho de um investimento, rendimento e retorno não são um e o mesmo. Saiba como os agentes, corretores de imóveis e corretores são muitas vezes considerados os mesmos, mas na realidade, essas posições imobiliárias têm diferentes. Como muito poucos ativos duram para sempre, um dos principais princípios da contabilidade de exercício exige que um custo de ativos seja proporcional. Um empréstimo de taxa de juro variável é um empréstimo em que a taxa de juro cobrada sobre o saldo em dívida varia conforme o interesse do mercado.
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